虛增營收4261.75萬、利潤998.4萬 *ST上普及多位時任高管遭處罰

每經編輯｜謝欣    

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每經記者 謝欣 每經編輯 姚治宇

上市公司業績下滑，有人求轉型、有人則鋌而走險。

2018年1月9日，*ST上普接到中國證券監督管理委員會上海監管局《行政處罰事先告知書》。該文件顯示，因*ST上普2014年度虛增營業收入4261.75萬元，虛增利潤總額998.4萬元，公司以及多位時任高管、相關人員分別被處以警告、罰款等決定。

對本次處罰以及公司目前處境，1月10日，*ST上普方面對《每日經濟新聞》記者表示“不接受采訪”。

2014年報存虛假記載

證監會對*ST上普的調查始于2017年1月。根據《行政處罰事先告知書》內容，*ST上普為彌補2014年度利潤缺口、完成利潤指標，從2014年9月至11月，與上海晟飛商貿有限公司（以下簡稱晟飛商貿）、深圳巴斯巴科技發展有限公司（以下簡稱深圳巴斯巴）之間進行2筆三方貿易，虛增營業收入1783.12萬元，虛增利潤總額134.73萬元。2014年11月，*ST上普又與上海成雨能源科技有限公司（以下簡稱成雨能源）、上海中瀚企業發展有限公司（以下簡稱中瀚企業）之間進行1筆三方貿易，虛增營業收入2478.63萬元，虛增利潤總額863.67萬元。

上述3筆三方貿易共導致*ST上普2014年度虛增營業收入4261.75萬元，虛增利潤總額998.4萬元，占上海普天2014年度合并財務報表利潤總額1354.96萬元的73.68%。而當年*ST上普營業收入為17.87億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤為912.3萬元，同比下滑41.42%。

根據公告，在上述三方貿易中，貿易合同的標的貨物相同，簽訂合同及支付款項的時間相同或相近，在流程上均是由*ST上普對外銷售，最后又由*ST上普購回，貿易流程與資金劃轉形成閉環，且所涉及的貨物均以虛擬庫的形式出入庫，不發生實物流轉，屬于虛假貿易。

據此，*ST上普2014年年報被認定存在虛假記載的行為，構成《證券法》規定的“發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。

因此，中國證監會上海監管局對*ST上普責令改正，給予警告，并處以40萬元罰款；對組織、參與了造假行為的時任公司總會計師陸維林，時任總經理助理、能源事業部負責人沈忠華給予警告，并分別處以30萬元罰款；對具體執行、經辦人員顧乃鳳給予警告，并處以15萬元罰款；對時任公司總經理鄭建華給予警告，并處以10萬元罰款；對時任董事長曹宏斌、時任董事李林臻給予警告，并分別處以5萬元罰款；對時任其他董監高叢惠生、江建平、李穎、蔡桂保、劉瑪琳、謝仲華、李軍、孫會英、張冬莉、李中耀、王允強、陸賢薇給予警告，并分別處以3萬元罰款。

轉型新能源不力

《每日經濟新聞》記者注意到，*ST上普近年連續虧損，試圖開拓新能源業務也未見成效。

*ST上普年報顯示，2014年、2015年、2016年，公司營業收入分別為17.9億元、12.6億元和6.99億元，歸母凈利潤分別為912.3萬元、負9512.9萬元和負4.7億元。而*ST上普2017年前三季度營業收入為3.27億元，歸母凈利潤為負1.78億元。根據《股票上市規則》等文件相關規定，若公司2017年度經審計的凈利潤繼續為負值，公司股票將被暫停上市。

此前，*ST上普曾拓展新能源業務，但也未能扭轉公司業績。2017年中報顯示，曾作為公司重點布局的上海普天能源科技有限公司（以下簡稱普天能源）2017年上半年營業收入僅1853.16萬元，凈利潤為負238.95萬元。

此外，上市公司與普天能源同浙江大衛房地產開發有限公司于2012年共同簽訂《能源管理建設合同》，建設的核心內容是位于臺州市仙居縣仙居新區“大衛世紀城”的能源中心項目，合同總金額約為9.73億元，其中除大衛房地產需支付給普天能源3000萬元技術咨詢服務費用外，其余約9.43億元需大衛房地產在不同時間節點前支付給上海普天。該項目預計建設周期為3年，付款周期7年。

但項目開發受阻，普天能源為此已起訴大衛房地產，而后者目前已經被浙江省仙居縣人民法院受理進行破產清算。*ST上普表示，大衛房地產被申請破產清算可能致本公司對其相應債權受損。